Według broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów, załącznik PIT/O składany jest wraz z zeznaniem PIT 36, PIT 37, PIT-36L lub PIT 28.

Załącznik PIT/O przeznaczony jest dla podatników, którzy korzystają z odliczeń od dochodu (przychodu) lub od podatku – z wyjątkiem odliczeń wydatków mieszkaniowych. Rodzaje ulg, które należy wykazać w załączniku PIT/O za 2023 rok, to:

• ulga internetowa;
• ulga prorodzinna;
• ulga rehabilitacyjna;
• ulga termomodernizacyjna;
• odliczenia z tytułu darowizn przekazywanych w trakcie roku na cele organizacji pożytku publicznego, wolontariatu, kultu religijnego, krwiodawstwa, na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą, na cele kształcenia zawodowego, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt. 9 lit. d ustawy;
• odliczenie składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu zawarcia umowy aktywizacyjnej z bezrobotnym;
• ulga uczniowska;
• ulga z tytułu nabycia nowych technologii;
• zwrot nienależnie pobranych świadczeń;
• wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

W sytuacji, gdy małżonkowie decydują się na wspólne rozliczenie, powinni złożyć wspólny załącznik PIT/O (wraz z zeznaniem podatkowym).

Złożenie zeznania

Zeznanie podatkowe należy złożyć w urzędzie skarbowym. Można to uczynić bezpośrednio – udając się do urzędu osobiście bądź nadając zeznanie na poczcie. Ordynacja podatkowa daje podatnikowi możliwość wysłania rocznego zeznania PIT przez internet, bez konieczności potwierdzania go kwalifikowanym podpisem elektronicznym – serwis pitroczny.pl umożliwia wysłanie deklaracji przez internet.